Neue Änderungen im Steuergesetz

Erhöhung des Freibetrags für die Erbschaftssteuer

Am 6. März 2024 berichtete die New York Times über die geplanten Änderungen im Steuergesetz, die im nächsten Jahr in Kraft treten könnten, sofern der Kongress nicht handelt. Eine der Änderungen betrifft die Erhöhung des Betrags, der von der Erbschaftssteuer befreit ist. Derzeit beträgt dieser Betrag 13,6 Millionen US-Dollar, könnte jedoch auf sein vor-Trump-Niveau von 5 Millionen US-Dollar zurückfallen, wenn die Trump-Regelung nicht verlängert wird.

Auswirkungen auf weniger als 0,1 Prozent aller Nachlässe

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Befreiung für eine Einzelperson gilt. Ein Ehepaar könnte somit 27,2 Millionen US-Dollar an ihre Erben weitergeben, ohne jegliche Steuern zahlen zu müssen. Die Erbschaftssteuer betrifft weniger als 2.000 Nachlässe pro Jahr, was weniger als 0,1 Prozent aller Nachlässe ausmacht. Selbst bei einem Freibetrag von 5 Millionen US-Dollar zahlten nur etwa 5.000 Nachlässe die Steuer.

Marginaler Steuersatz für Vermögen über dem Freibetrag

Es ist auch wichtig zu erkennen, dass die Erbschaftssteuer marginal ist – sie gilt nur für Vermögen über dem Freibetrag. Dies bedeutet beispielsweise, dass ein Ehepaar mit einem Vermögen von 27,5 Millionen US-Dollar nur die 40-prozentige Steuer auf die 300.000 US-Dollar über dem Freibetrag zahlen würde. In diesem Fall würden die Erben eine Steuerschuld von 120.000 US-Dollar haben, was weniger als 0,5 Prozent des Nachlasses ausmacht. Dieser Beitrag erschien zuerst auf Dean Bakers Blog „Beat the Press“. Dean Baker ist der leitende Ökonom am Center for Economic and Policy Research in Washington, DC

Original Artikel Teaser

The Estate Tax Exemption is $27.2 Million for a Couple

March 6, 2024 by Dean Baker The New York Times had a piece on the tax code changes that will take effect next year unless Congress acts to extend current provisions. One of the items on this list is an increase in the amount of wealth exempted from the estate tax. The piece lists the amount currently exempted as $13.6 million, with the possibility it will revert back to its pre-Trump level of $5 million (adjusted somewhat higher for inflation) if the Trump provision is not extended. It is important to point out that this is the exemption for a single individual. A couple would be able to pass on $27.2 million to their heirs without paying any tax whatsoever.

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